Cách kê khai thuế GTGT vãng lai

Theo khoản 2 điều 33 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013Theo khoản 2 điều 33 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013. Thuế GTGT vãng lai có được khấu trừ? Bài viết này Công ty làm dịch vụ kế toán sẽ giải đáp vướng mắc đó và hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh:

với được khấu trừ thuế GTGT vãng lai không?

Theo khoản 2 điều 33 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013

“2. Người nộp thuế với quyền giải quyết số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa theo đồ vật tự quy định sau:

a) Bù trừ tự động sở hữu số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn nợ hoặc còn buộc phải nộp của cộng mẫu thuế theo hướng dẫn tại khoản một Điều 29 Thông tư này (trừ ví như nêu tại điểm b khoản một Điều này).

b) Bù trừ tự động với số tiền phải nộp của lần nộp thuế tiếp theo của từng loại thuế mang cộng nội dung kinh tế (tiểu mục) quy định của mục lục ngân sách nhà nước (trừ nếu nêu tại điểm b khoản một Điều này). giả dụ quá 06 (sáu) tháng nói từ thời điểm phát sinh số tiền thuế nộp thừa mà không phát sinh khoản phải nộp tiếp theo thì thực hiện theo hướng dẫn tại điểm c khoản này.”

Như vậy: Số tiền thuế GTGT vãng lai mà DN các bạn đã nộp tại nơi khác sẽ Được bù trừ với số thuế GTGT phải nộp của các kỳ tiếp theo

Cách kê khai cụ thể như sau:

- Sau khi đã kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh tại địa phương nơi xây dựng, xây lắp …Và đã được cơ quan thuế ở đó cấp cho chứng từ khấu trừ thuế -> Các bạn lưu giữ chứng từ để giải trình và kê khai tại trụ sở chính như sau:

- Các bạn kê khai vào Phụ lục PL 01-5/GTGT (nhập số tiền thuế đã nộp theo chứng từ khấu trừ thuế vào đây) -> Sau đấy ấn “Ghi”

- Phần mềm sẽ tự động cập nhật số tiền thuế đó (được khấu trừ) vào chỉ tiêu số [39] "Số thuế đã nộp vãng lai ngoại tỉnh" trên Tờ khai GTGT khấu trừ (01/GTGT).

>>> Có thể bạn quan tâm: Dịch vụ báo cáo tài chính cuối năm