Hướng dẫn cách khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định tại điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ tài chính (có hiệu lực từ ngày 1/1/2014).

có thể bạn quan tâm: Dịch vụ kế toán giá rẻ

1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ phục vụ cung cấp, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ , đề cập cả thuế GTGT đầu vào không được bồi thường của hàng hoá chịu thuế GTGT bị tổn thất.

 - các ví như tổn thất ko được bồi thường được khấu trừ thuế GTGT đầu vào gồm: thiên tai, hoả hoạn, các ví như tổn thất ko được bảo hiểm bồi thường, hàng hoá mất phẩm chất, quá hạn tiêu dùng cần tiêu huỷ. Cơ sở marketing nên với hầu hết hồ sơ, tài liệu chứng minh những ví như tổn thất ko được bồi thường để khấu trừ thuế.

- ví như hàng hoá với hao hụt tự dưng do tính chất lý hoá trong công đoạn vận chuyển, bơm rót như xăng, dầu… thì được kê khai, khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của số lượng hàng hoá thực tế hao hụt tự nhiên ko vượt quá định mức hao hụt theo quy định. Số thuế GTGT đầu vào của số lượng hàng hoá hao hụt vượt định mức không được khấu trừ, hoàn thuế.

- Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ hình thành tài sản cố định là nhà ăn ca, nhà nghỉ giữa ca, phòng thay quần áo, nhà để xe, nhà vệ sinh, bể nước dùng cho cho người lao động trong khu vực cung ứng, kinh doanh và nhà ở, trạm y tế cho công nhân khiến việc trong các khu công nghiệp được khấu trừ mọi.

- nếu nhà ở cho công nhân làm cho việc trong các khu công nghiệp do cơ sở marketing đi thuê thực hiện theo quy định của pháp luật về tiêu chuẩn thiết kế và giá cho thuê nhà ở công nhân khu công nghiệp thì thuế GTGT đối với khoản tiền thuê nhà trong nếu này được khấu trừ theo quy định. trường hợp cơ sở buôn bán xây dựng hoặc chọn nhà ở ngoài khu công nghiệp dùng cho cho công nhân làm việc trong các khu công nghiệp, nhà xây dựng hoặc nhà mua thực hiện theo quy định của pháp luật về tiêu chuẩn ngoại hình nhà ở công nhân khu công nghiệp thì thuế GTGT của nhà xây dựng, nhà tìm phục vụ cho công nhân được khấu trừ hầu hết.

- giả dụ cơ sở buôn bán với những chuyên gia nước không tính sang Việt Nam công tác, giữ những chức vụ quản lý tại Việt Nam, hưởng lương tại Việt Nam theo hợp đồng lao động ký với cơ sở marketing tại Việt Nam thì cơ sở kinh doanh ko được khấu trừ thuế GTGT của khoản tiền thuê nhà cho các chuyên gia nước không tính này.

- ví như những chuyên gia nước ngoài vẫn là nhân viên của doanh nghiệp ở nước không tính, chịu sự điều động của công ty ở nước ngoài, được công ty ở nước bên cạnh trả lương và hưởng các chế độ của nhà hàng ở nước ko kể trong thời gian sang Việt Nam công tác, giữa nhà hàng ở nước bên cạnh và cơ sở marketing tại Việt Nam sở hữu hợp đồng bằng văn bản nêu rõ công ty tại Việt Nam cần chịu những giá tiền về chỗ ở cho những chuyên gia nước ngoại trừ trong thời gian công tác ở Việt Nam thì thuế GTGT của khoản tiền thuê nhà cho những chuyên gia nước bên cạnh khiến cho việc tại Việt Nam do cơ sở kinh doanh tại Việt Nam chi trả được khấu trừ.

2. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ (kể cả tài sản cố định) sử dụng đồng thời cho phân phối, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và ko chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ chuyên dụng cho cung cấp, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT .

- Cơ sở buôn bán nên hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; nếu không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu chịu thuế GTGT so có tổng doanh thu của hàng hoá, dịch vụ bán ra ko hạch toán riêng được.

- Cơ sở buôn bán hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT hàng tháng tạm phân bổ số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ, tài sản cố định tìm vào được khấu trừ trong tháng, cuối năm cơ sở marketing thực hiện tính phân bổ số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của năm để kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào đã tạm phân bổ khấu trừ theo tháng.

3. Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định, máy móc, thiết bị, kể cả thuế GTGT đầu vào của hoạt động đi thuê những tài sản, máy móc, thứ này và thuế GTGT đầu vào khác liên quan đến tài sản, máy móc, thiết bị như bảo hành, sửa chữa trong các giả dụ sau đây không được khấu trừ mà tính vào nguyên giá của tài sản cố định hoặc giá tiền được trừ theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành: Tài sản cố định chuyên sử dụng chuyên dụng cho cung cấp vũ khí, khí tài phục vụ quốc phòng, an ninh; tài sản cố định, máy móc, thứ của các tổ chức tín dụng, nhà hàng buôn bán tái bảo hiểm, bảo hiểm nhân thọ, kinh doanh chứng khoán, cơ sở khám, chữa bệnh, cơ sở đào tạo; tàu bay dân dụng, du thuyền không tiêu dùng cho mục đích buôn bán vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn.

- Tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ ô tô sử dụng vào marketing vận chuyển hàng hoá, hành khách, buôn bán du lịch, khách sạn) với trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng (giá chưa có thuế GTGT) thì số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng ko được khấu trừ.

4. Khấu trừ thuế GTGT trong một số ví như cụ thể như sau:

a) Đối mang cơ sở sản xuất kinh doanh tổ chức sản xuất khép kín, hạch toán tập trung mang dùng sản phẩm thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT qua những khâu để phân phối ra mặt hàng chịu thuế GTGT thì số thuế GTGT đầu vào tại những khâu được khấu trừ mọi.

b) Đối sở hữu cơ sở cung ứng kinh doanh với dự án đầu tư thực hiện đầu tư theo đa dạng giai đoạn, bao gồm cả cơ sở sản xuất, kinh doanh mới ra đời, sở hữu phương án sản xuất, marketing tổ chức sản xuất khép kín, hạch toán tập trung và tiêu dùng sản phẩm thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT để chế tạo ra mặt hàng chịu thuế GTGT nhưng trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản với phân phối hàng hóa, dịch vụ ko chịu thuế GTGT thì số thuế GTGT đầu vào trong quá trình đầu tư để hình thành tài sản cố định được khấu trừ đa số. Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng số thuế GTGT đầu vào ko tiêu dùng cho đầu tư tài sản cố định phục vụ cho hoạt động cung cấp buôn bán hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT để kê khai khấu trừ theo tỷ lệ (%) giữa doanh số chịu thuế GTGT so mang tổng doanh số hàng hoá, dịch vụ bán ra.

- Đối sở hữu cơ sở buôn bán với dự án đầu tư để tiếp tục chế tạo, chế biến và có văn bản cam kết tiếp tục cung ứng sản phẩm chịu thuế GTGT thì được kê khai, khấu trừ thuế GTGT ngay từ giai đoạn đầu tư xây dựng cơ bản. Đối có thuế GTGT đầu vào phát sinh trong giai đoạn đầu tư XDCB, nhà hàng đã kê khai, khấu trừ, hoàn thuế nhưng sau đó xác định không đủ điều kiện, khấu trừ, hoàn thuế thì công ty nên kê khai, điều chỉnh nộp lại tiền thuế GTGT đã khấu trừ, hoàn thuế. ví như doanh nghiệp ko thực hiện điều chỉnh, qua thanh tra, kiểm tra cơ quan thuế phát hiện ra thì cơ quan thuế sẽ thực hiện truy thu, truy hoàn và xử phạt theo quy định. nhà hàng phải hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật về các nội dung đã báo cáo, cam kết giải trình mang cơ quan thuế liên quan đến việc khấu trừ, hoàn thuế.

- giả dụ cơ sở sở hữu bán hàng hóa là sản phẩm nông, lâm, thuỷ hải sản chưa qua chế biến hoặc mới qua sơ chế thông thường thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT thì số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ tìm vào được tính khấu trừ theo tỷ lệ (%) doanh số hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT so có tổng doanh số của hàng hóa, dịch vụ bán ra.

- nếu doanh nghiệp bán mủ cao su của đa số dự án thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT thì công ty không được khấu trừ thuế.

- trường hợp công ty dùng một phần mủ cao su khai thác của dự án vào cung ứng sản phẩm chịu thuế GTGT, 1 phần bán ra thì thực hiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào như sau:

- Thuế GTGT đầu vào của TSCĐ (vườn cây cao su, nhà máy chế biến…): siêu thị được khấu trừ mọi (bao gồm cả thuế GTGT phát sinh trong công đoạn đầu tư XDCB).

- Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ: thực hiện khấu trừ theo tỷ lệ (%) doanh số hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT so có tổng doanh số của hàng hoá, dịch vụ bán ra.

c) Đối sở hữu cơ sở phân phối buôn bán mang dự án đầu tư, bao gồm cả cơ sở chế tạo, buôn bán mới thành lập, vừa đầu tư vào sản xuất marketing hàng hóa, dịch vụ ko chịu thuế GTGT, vừa đầu tư vào cung ứng kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT thì số thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản được tạm khấu trừ theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT so sở hữu tổng doanh thu của hàng hoá, dịch vụ bán ra theo phương án chế tạo, kinh doanh của cơ sở marketing. Số thuế tạm khấu trừ được điều chỉnh theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT so sở hữu tổng doanh thu của hàng hoá, dịch vụ bán ra trong ba năm nói từ năm đầu tiên sở hữu doanh thu.

5. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá (kể cả hàng hoá tậu ko kể hoặc hàng hoá do công ty tự sản xuất) mà siêu thị sử dụng để cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo dưới những hình thức, chuyên dụng cho cho phân phối kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ.

6. Số thuế GTGT đã nộp theo Quyết định ấn định thuế của cơ quan hải quan được khấu trừ đa số , trừ ví như cơ quan hải quan xử phạt về gian lận, trốn thuế.

7. Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng cho cung cấp, marketing hàng hóa, dịch vụ ko chịu thuế GTGT hướng dẫn tại Điều 4 Thông tư này không được khấu trừ , trừ các trường hợp sau:

a) Thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mà cơ sở kinh doanh mua vào để cung ứng buôn bán hàng hóa, dịch vụ sản xuất cho tổ chức, cá nhân nước ngoại trừ, tổ chức quốc tế để viện trợ nhân đạo, viện trợ ko hoàn lại hướng dẫn tại khoản 19 Điều 4 Thông tư này được khấu trừ toàn bộ;

b) Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho hoạt động chọn kiếm, điều tra, phát triển mỏ dầu khí tới ngày khai thác trước tiên hoặc ngày cung ứng thứ 1 được khấu trừ mọi.

8. Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ lúc xác định số thuế nên nộp của kỳ ấy, không phân biệt đã xuất sử dụng hay còn để trong kho.

- nếu cơ sở marketing phát hiện số thuế GTGT đầu vào lúc kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

9. Số thuế GTGT đầu vào ko được khấu trừ , cơ sở kinh doanh được hạch toán vào mức giá để tính thuế thu nhập nhà hàng hoặc tính vào nguyên giá của tài sản cố định, trừ số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ tìm vào từng lần mang giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên không sở hữu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

10. Văn phòng Tổng siêu thị, tập đoàn ko trực tiếp hoạt động buôn bán và những đơn vị hành chính sự nghiệp trực thuộc như: Bệnh viện, Trạm xá, Nhà nghỉ điều dưỡng, Viện, Trường đào tạo... không phải là người nộp thuế GTGT thì ko được khấu trừ hay hoàn thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ tậu vào dùng cho cho hoạt động của các đơn vị này.

- trường hợp những đơn vị này mang hoạt động kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì nên đăng ký, kê khai nộp thuế GTGT riêng cho những hoạt động này.

Tham khảo: Dịch vụ thành lập công ty trọn gói

11. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng cho những hoạt động cung cấp hàng hoá, dịch vụ không kê khai, tính nộp thuế GTGT hướng dẫn tại Điều 5 Thông tư này (trừ khoản 2, khoản 3 Điều 5) được khấu trừ hầu hết.

12. Cơ sở marketing được kê khai, khấu trừ thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ tìm vào dưới hình thức uỷ quyền cho tổ chức , cá nhân khác mà hoá đơn sở hữu tên tổ chức, cá nhân được uỷ quyền bao gồm những giả dụ sau đây:

a) siêu thị bảo hiểm ủy quyền cho người tham gia bảo hiểm sửa chữa tài sản; tầm giá sửa chữa tài sản cùng những vật tư, phụ tùng thay thế sở hữu hóa đơn GTGT ghi tên người tham gia bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm thực hiện thanh toán cho người tham gia bảo hiểm phí bảo hiểm tương ứng theo hợp đồng bảo hiểm thì doanh nghiệp bảo hiểm được kê khai khấu trừ thuế GTGT tương ứng sở hữu phần bồi thường bảo hiểm thanh toán theo hóa đơn GTGT đứng tên người tham gia bảo hiểm; ví như phần bồi thường bảo hiểm do nhà hàng bảo hiểm thanh toán cho người tham gia bảo hiểm sở hữu giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì cần thực hiện thanh toán qua ngân hàng.

b) Trước lúc có mặt trên thị trường công ty, những sáng lập viên có văn bản ủy quyền cho tổ chức, cá nhân thực hiện chi hộ một số khoản chi phí liên quan đến việc thành lập doanh nghiệp, chọn tìm hàng hóa, vật tư thì siêu thị được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo hóa đơn GTGT đứng tên tổ chức, cá nhân được ủy quyền và buộc phải thực hiện thanh toán cho tổ chức, cá nhân được ủy quyền qua ngân hàng đối có các hóa đơn sở hữu giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên.

13. giả dụ cá nhân, tổ chức không buôn bán có góp vốn bằng tài sản vào siêu thị trách nhiệm hữu hạn, siêu thị cổ phần thì chứng từ đối sở hữu tài sản góp vốn là biên bản chứng nhận góp vốn, biên bản giao nhận tài sản. ví như tài sản góp vốn là tài sản mới mua, chưa dùng, với hoá đơn hợp pháp được hội đồng giao nhận vốn góp chấp nhận thì trị giá vốn góp được xác định theo trị giá ghi trên hoá đơn bao gồm cả thuế GTGT; Bên nhận vốn góp được kê khai khấu trừ thuế GTGT ghi trên hoá đơn mua tài sản của bên góp vốn.

14. Cơ sở marketing nộp thuế giá trị gia nâng cao theo cách tính trực tiếp trên giá trị gia tăng lúc chuyển sang nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được khấu trừ thuế giá trị gia nâng cao của hàng hoá, dịch vụ tìm vào phát sinh kể từ kỳ thứ nhất kê khai, nộp thuế theo bí quyết khấu trừ thuế.

- Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo cách khấu trừ thuế lúc chuyển sang nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng được tính số thuế giá trị gia nâng cao của hàng hoá, dịch vụ mua vào phát sinh trong thời gian nộp thuế theo cách khấu trừ thuế mà chưa khấu trừ hết vào mức giá được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập công ty, trừ số thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ sắm vào phát sinh trong thời gian nộp thuế theo bí quyết khấu trừ thuế được hoàn theo hướng dẫn tại Điều 18 Thông tư này và theo quy định của văn bản quy phạm pháp luật sở hữu hiệu lực trước ngày Thông tư này mang hiệu lực thi hành.

15. Cơ sở marketing ko được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối mang trường hợp:

- Hoá đơn GTGT tiêu dùng không đúng quy định của pháp luật như: hóa đơn GTGT ko ghi thuế GTGT (trừ nếu đặc biệt được dùng hoá đơn GTGT ghi giá thanh toán là giá đã mang thuế GTGT);

- Hoá đơn ko ghi hoặc ghi không đúng 1 trong những chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán buộc phải không xác định được người bán;

- Hoá đơn ko ghi hoặc ghi ko đúng một trong các chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua bắt buộc không xác định được khách hàng (trừ giả dụ hướng dẫn tại khoản 12 Điều này);

- Hóa đơn, chứng từ nộp thuế GTGT giả, hóa đơn bị tẩy xóa, hóa đơn khống (không sở hữu hàng hóa, dịch vụ kèm theo);

- Hóa đơn ghi giá trị ko đúng giá trị thực tế của hàng hóa, dịch vụ tìm, bán hoặc trao đổi.

Xem thêm »

Các công việc của kế toán thuế cần làm trong công ty

Công việc của nhân viên kế toán thuế cần làm các gì? Đây là câu hỏi của phổ biến bạn kế toán thuế mới đi khiến. Bài viết này doanh nghiệp kế toán thuế Hà Nội sẽ mô tả những công việc của một nhân viên kế toán thuế nên khiến trong nhà hàng hàng ngày, hàng tháng, hàng quý, hàng năm.

Xem thêm: Dịch vụ kế toán thuế trọn gói

Để làm cho thấp công việc kế toán thuế quý khách buộc phải hiểu rõ bản chất của từng chiếc thuế và cập nhật các chinh sách – luật thuế mới nhất.

Công việc của nhân viên kế toán thuế thực tế cụ thể như sau:

một. Công việc đầu năm:

- Kê khai và nộp tiền thuế môn bài đầu năm. Hạn nộp tiền thuế môn bài là ngày 31/1.

- Nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN tháng 12 hoặc quý IV 

+ giả dụ kê khai theo tháng thì hạn nộp là 20/1

+ nếu kê khai theo quý thì hạn nộp là 30/1

- Nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý IV.

- Nộp báo cáo tình hình dùng hóa đơn quý IV. Hạn nộp là 30/1

2. Công việc hàng ngày:

- Thu thập, xử lý và lưu trữ những Hoá đơn, chứng từ kế toán (CTKT).

Đối mang một DN sở hữu toàn bộ những bộ phận như: Bộ phận bán hàng, Bộ phận sắm hàng, Bộ phận quản lý,… Thì nhiệm vụ của Kế toán thuế là việc đi xác định hoạt động chọn hàng được thực hiện bởi các CTKT nào, tương tự Bán hàng cũng vậy,… Tức là Kế toán thuế bắt buộc đi tập hợp Hoá đơn CTKT liên quan.

Sau khi đã tập hợp được các Hoá đơn CTKT liên quan, kế toán thuế tiến hành kiểm tra về tính hợp lý, hợp lệ của Hoá đơn, CTKT. Sau ấy là Lưu trữ những Hoá đơn CTKT đảm bảo được Hoá đơn CTKT không rách, nhàu nát, hỏng,… và cơ quan Thuế chấp nhận được.

bắt buộc chú ý: khách hàng bắt buộc cập những Chính sách – Luật thuế mới nhất

- Để mang thể trở thành một kế toán thuế chuyên nghiệp và chuyên nghiệp bạn cần hiểu rõ và nắm vững các luật thuế mới nhất hiện hành để giảm thiểu làm cho sai. Gây thất thoát cho doanh nghiệp.

- khách hàng có thể vào các trang chuyên về kế toán như: Tổng cục thuế: gdt.gov.vn| Webketoan.vn | Danketoan.com…

- Hoặc các trang web mất phí nhưng uy tín và khía cạnh như: Tanet.vn...Tại đây họ sẽ giúp các bạn đọc đúng những thông tư, nghị định. Phân tích luật và so sánh các TT, văn bản, nghị định trước đây có những TT, VB, nghị định hiện tại mà bạn ko phải mất công đọc và phân tích mọi nội dung của những TT, VB, nghị định đó.

- Việc cập nhật những thông tư nghị định mới nhất về thuế sẽ giúp các bạn tận dụng được hết các chính sách hỗ trợ của Nhà nước đối mang DN một cách kịp thời để giảm số thuế cần nộp cho DN

3. Công việc hàng tháng:

- Bằng việc lưu trữ các Hoá đơn, chứng từ kế toán liên quan theo ngày, hàng tháng kế toán thuế dựa vào ấy mà tiến hành kê khai, lập báo cáo thuế theo quy định gồm:

- Lập tờ khai thuế GTGT hàng tháng (Những DN mới có mặt trên thị trường chưa đủ 1 năm tài chính thì bắt buộc kê khai thuế GTGT theo tháng)

- Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng (Đối sở hữu những DN mới xây dựng thương hiệu dưới 12 tháng)

4. Công việc hàng quý

- Lập tờ khai thuế Tạm tính Thuế TNDN theo Quý

- Lập Báo cáo tình hình dùng Hoá đơn theo Quý

- Lập tờ khai thuế GTGT theo quý (Đối mang các DN thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý), khía cạnh bạn mang thể xem ở đường link bên trên phần công việc hàng tháng.

- Lập tờ khai thuế TNCN theo quý

Tuy nhiên ấy là những công việc mà Kế toán thuế chúng ta nên khiến cho hàng Quý. người mua đừng quên công việc của người kế toán thuế Hàng tháng cần thực hiện cho tháng cuối cùng thuộc Quý

mang thể bạn quan tâm: Công ty dịch vụ kế toán tại Hà Nội

5. Công việc cuối năm

- Lập báo cáo quyết toán thuế TNCN năm

- Lập báo cáo Quyết toán thuế TNDN năm

chi tiết xem tại đây: Hướng dẫn khiến cho báo cáo quyết toán thuế TNDN năm

- Lập Báo cáo tài chính năm gồm:

- Bảng Cân đối Kế toán

- Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh

- Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ

- Thuyết minh Báo cáo Tài chính

- Bảng Cân đối số phát sinh Tài khoản.

Xem thêm »

Hình thức xử phạt đối với hành vi chậm kê khai thuế như thế nào ?

Câu hỏi :

Hình thức xử phạt đối có hành vi chậm nộp hồ sơ kê khai thuế so với thời hạn quy định như thế nào ?

Hình thức xử phạt đối có hành vi chậm kê khai thuế.

Giải đáp>>

Xử phạt đối sở hữu hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế so sở hữu thời hạn quy định:

một. Phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 100.000 đồng tới 1.000.000 đồng đối mang hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 05 tới 10 ngày.

2. Phạt tiền từ 200.000 đồng đến 2.000.000 đồng đối sở hữu hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 10 tới 20 ngày.

3. Phạt tiền từ 300.000 đồng đến 3.000.000 đồng đối mang hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 20 tới 30 ngày.

4. Phạt tiền từ 400.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 30 tới 40 ngày.

5. Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối có hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 40 tới 90 ngày.

6. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quy định tại Điều này bao gồm cả thời gian gia hạn nộp hồ sơ khai thuế quy định tại Điều 33 của Luật Quản lý thuế.

7. ko áp dụng những mức xử phạt quy định tại Điều này đối có trường hợp được gia hạn nộp thuế theo quy định của pháp luật quản lý thuế.

Xem thêm »

Phương pháp ghi sổ theo hình thức kế toán trên máy vi tính

Hướng dẫn phương pháp ghi sổ kế toán theo hình thức trên máy vi tính, trình trự ghi sổ theo hình thức kế toán trên máy vi tính theo quyết định 48 và 15 của Bộ tài chính

Tham khảo: Dịch vụ kế toán chuyên nghiệp

1. đặc trưng cơ bản của Hình thức kế toán trên máy vi tính:

- Công việc kế toán được thực hiện theo 1 chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính. Phần mềm kế toán được bề ngoài theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc hài hòa các hình thức kế toán quy định trên đây. Phần mềm kế toán ko hiển thị hầu hết quy trình ghi sổ kế toán, nhưng nên in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định.

các chiếc sổ của Hình thức kế toán trên máy vi tính:

- Phần mềm kế toán được bề ngoài theo Hình thức kế toán nào sẽ sở hữu các mẫu sổ của hình thức kế toán đấy nhưng không hoàn toàn giống dòng sổ kế toán ghi bằng tay.

2. Trình tự ghi sổ kế toán theo Hình thức kế toán trên máy vi tính:

a. Công việc hàng ngày:

- Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cộng cái đã được kiểm tra, được dùng khiến căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi với để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo những bảng, biểu được mẫu mã sẵn trên phần mềm kế toán.

- Theo quy trình của phần mềm kế toán, những thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ dòng hoặc Nhật ký- Sổ cái...) và những sổ, thẻ kế toán khía cạnh liên quan.

b. Công việc cuối tháng:

- Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm thiết yếu nào), kế toán thực hiện những thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp có số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế toán với thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán sở hữu báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.

Thực hiện những thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.

Có thẻ bạn quan tâm: Dịch vụ báo cáo thuế

Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán yếu tố được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.

Xem thêm »

Mức phạt khai không đầy đủ nội dung trong hồ sơ thuế

Mức phạt đối với hành vi khai không đầy đủ những nội dung trong hồ sơ thuế đã được quy định rất rõ tại điều 8 Thông tư Số 166/2013/TT-BTC ngày 15/11/2013 của Bộ tài chính (có hiệu lực từ ngày 1/1/2014):

Mức phạt	Hành vi
Phạt tiền 700.000 đồng - ví như mang tình tiết giảm nhẹ: Tối thiếu: 400.000 - trường hợp với tình tiết nâng cao nặng: Tối đa: một.000.000	- Lập hồ sơ khai thuế ghi thiếu, ghi sai những chỉ tiêu khiến căn cứ xác định nghĩa vụ thuế trên bảng kê hoá đơn, hàng hoá, dịch vụ chọn vào, bán ra hoặc trên những tài liệu khác liên quan đến nghĩa vụ thuế.
Phạt tiền một.050.000 đồng - trường hợp mang tình tiết giảm nhẹ: Tối thiếu: 600.000 - giả dụ với tình tiết tăng nặng: Tối đa: một.500.000	- Lập hồ sơ khai thuế ghi thiếu, ghi sai các chỉ tiêu khiến căn cứ xác định nghĩa vụ thuế trên hoá đơn, chứng từ khác liên quan đến nghĩa vụ thuế.
Phạt tiền 1.400.000 đồng - nếu có tình tiết giảm nhẹ: Tối thiếu: 800.000 - giả dụ mang tình tiết tăng nặng: Tối đa: 2.000.000	- Lập hồ sơ khai thuế ghi thiếu, ghi sai những chỉ tiêu khiến căn cứ xác định nghĩa vụ thuế trên tờ khai thuế, tờ khai quyết toán thuế.
Phạt tiền 2.100.000 đồng - ví như sở hữu tình tiết giảm nhẹ: Tối thiếu: 1.200.000 - trường hợp sở hữu tình tiết nâng cao nặng: Tối đa: 3.000.000	- Khai sai dẫn tới thiếu số thuế phải nộp theo hồ sơ khai thuế tạm tính theo quý nhưng chưa tới thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm.

Xem thêm »

Cách tính khấu hao TSCĐ đã qua sử dụng

Tìm TSCĐ đã qua tiêu dùng tính khấu hao thế nào? kế toán trọn gói xin hướng dẫn cách tính khấu hao TSCĐ đã qua sử dụng, cách xác định nguyên giá và hạch toán tài sản cố định đã qua sử dụng.

Theo thông tư 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 quy định:

1. Cách xác định nguyên giá TSCĐ (kể cả tậu cũ và mới)

Nguyên giá = Giá sắm thực tế + những khoản thuế + những khoản giá thành liên quan

- Giá tìm thực tế là giá trên hóa đơn (Không bao gồm thuế GTGT nhé)

- những chi phí liên quan như: lãi tiền vay phát sinh trong giai đoạn đầu tư tìm chọn TSCĐ; giá tiền vận chuyển, bốc dỡ; tầm giá nâng cấp; chi phí lắp đặt, chạy thử; lệ phí trước bạ và các tầm giá liên quan trực tiếp khác.

VD: siêu thị kế toán Thiên Ưng sắm một xe ô tô cũ đã qua sử dụng của một doanh nghiệp khác, giá trị ghi trên hóa đơn là: 500 tr, thuế GTGT 10%: 50tr. Lệ phí trước bạ: 60tr.

Cách hạch toán nguyên giá TSCĐ:

Nợ TK 211: = 500 tr 

Nợ TK 133: = 50 tr

với TK 112 = 550tr

Lệ phí trước bạ:

Nợ TK 211 = 60tr

với TK 3339 = 60tr

Nợ TK 3339: 60tr

với TK 112: = 60tr

=> Tổng nguyên giá TSCĐ: = 500 tr + 60 tr = 560 tr.

2. Cách tính khấu hao TSCĐ đã qua sử dụng:

(Ở đây chúng tôi lựa chọn phương pháp trích khấu hao theo đường thẳng)

Xem thêm: phương pháp tính khấu hao tài sản cố định theo đường thẳng

a. Mức trích khấu hàng năm:

Mức trích khấu hao hàng năm	=	Nguyên giá của TSCĐ
		Thời gian trích khấu hao

Trong đó:

- Thời gian trích khấu hao TSCĐ đã qua sử dụng được tính như sau:

Thời gian trích khấu hao của TSCĐ	=	Giá trị tối ưu của TSCĐ	x	Thời gian trích khấu hao của TSCĐ mới cộng mẫu xác định theo Phụ lục 1 (ban hành kèm theo Thông tư 45)
		Giá bán của TSCĐ cùng mẫu mới 100% (hoặc của TSCĐ tương đương trên thị trường)

Trong đó:

- Giá trị logic của TSCĐ: Là giá tìm hoặc trao đổi thực tế (trong giả dụ tậu bán, trao đổi), giá trị còn lại của TSCĐ hoặc giá trị theo đánh giá của tổ chức mang chức năng thẩm định giá (trong trường hợp được cho, được biếu, được tặng, được cấp, được điều chuyển tới ) và những giả dụ khác.

- Thời gian trích khấu hao của TSCĐ mới cộng chiếc, xem tại đây: Khung thời gian trích khấu hao các dòng tài sản cố định

b. Mức trích khấu hao hàng tháng:

Mức trích khấu hao hàng tháng	=	Mức trích khấu hao hàng năm
		12 tháng

- Nếu sắm về sử dụng ngay trong tháng:

Mức khấu hao trong tháng p/s	=	Mức trích khấu hao theo tháng	X	Số ngày sử dụng trong tháng
		Tổng số ngày của tháng p/s

Trong đó:

Số ngày sử dụng trong tháng = Tổng số ngày của tháng p/s – Ngày bắt đầu sử dụng + 1

VD: Cùng với với ví dụ bên trên, nhà hàng kế toán Thiên Ưng hướng dẫn cách tính khấu hao và hạch toán chi phí khấu hao như sau:

- Giá trị logic của TSCĐ (là giá trên hóa đơn GTGT) = 500tr.

- Giá bán của TSCĐ cùng dòng mới 100% (hoặc của TSCĐ tương đương trên thị trường) là: 1 tỷ

- Thời gian trích khấu hao của TSCĐ mới cùng dòng là: từ 6 – 10 năm (công ty lựa chọn 6 năm).

=> Thời gian trích khấu hao = (500tr / một tỷ) x 6 = 3 năm

=> Mức trích khấu hao hàng năm = (Nguyên giá / thời gian trích khấu hao) = 560 tr/ 3 năm = 187 tr/năm

=> Mức trích khấu hao hàng tháng = 187 tr / 12 tháng =15.580.000/tháng

3. Cách hạch toán tài sản cố định đã qua sử dụng.

- Cùng ví dụ trên, hàng tháng nhà hàng tiến hành hạch toán chi phí khấu hao như sau:

Nợ TK 641, 642 : 15.580.000

mang TK - 214: 15.580.000

Lưu ý: Trước khi trích khấu hao TSCĐ, DN phải đăng ký phương pháp trích khấu hao TSCĐ với chi cục thuế quản lý.

Xem thêm »

Hệ thống chứng từ kế toán

Hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ tài chính.

- Chứng từ kế toán là những giấy tờ và vật sở hữu tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài chính đã phát sinh và đã hoàn thành, khiến cho căn cứ ghi sổ kế toán.

- mọi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong hoạt động chế tạo, buôn bán ở đơn vị đều cần lập chứng từ và ghi chép hầu hết, trung thực khách quan vào chứng từ kế toán.

Xem thêm: Dịch vụ kế toán thuế trọn gói

một. mẫu chứng từ kế toán theo quyết định 48 gồm:

a) chiếc chứng từ kế toán bắt buộc: Là chiếc chứng từ đặc biệt với giá trị như tiền gồm: Phiếu thu, phiếu chi, séc, biên lai thu tiền, vé thu phí, lệ phí, trái phiếu, tín phiếu, công trái, các cái hoá đơn bán hàng và chiếc chứng từ đề nghị khác.

- mẫu chứng từ kế toán yêu cầu do cơ quan Nhà nước sở hữu thẩm quyền quy định. Đơn vị kế toán cần thực hiện đúng về biểu mẫu, nội dung, cách ghi những chỉ tiêu và áp dụng thống nhất cho các đơn vị kế toán hoặc từng đơn vị kế toán cụ thể.

b) chiếc chứng từ kế toán hướng dẫn: Là loại chứng từ kế toán do cơ quan Nhà nước mang thẩm quyền quy định; ko kể các nội dung quy định trên loại, đơn vị kế toán mang thể bổ sung thêm chỉ tiêu hoặc thay đổi hình thức cái biểu cho ưng ý mang việc ghi chép và bắt buộc quản lý của đơn vị.

2. Hệ thống biểu chiếc chứng từ kế toán theo QĐ 48:

Hệ thống biểu dòng chứng từ kế toán áp dụng cho những doanh nghiệp nhỏ và vừa, gồm:

- Chứng từ kế toán ban hành theo CĐKT công ty nhỏ và vừa gồm 5 chỉ tiêu:

+ Chứng từ kế toán tiền lương

+ Chứng từ kế toán hàng tồn kho
+ Chứng từ kế toán bán hàng
+ Chứng từ kế toán tiền tệ
+ Chứng từ kế toán tài sản cố định

- Chứng từ kế toán ban hành theo các văn bản pháp luật khác (Mẫu và hướng dẫn lập áp dụng theo các văn bản đã ban hành).

3. DANH MỤC CHỨNG TỪ KẾ TOÁN THEO QUYẾT ĐỊNH 48

Có thế bạn chưa biết: Dịch vụ làm báo cáo thuế

TT	TÊN CHỨNG TỪ	SỐ HIỆU	TÍNH CHẤT
			BB (*)	HD (*)
	A- CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BAN HÀNH THEO QUYẾT ĐỊNH 48
	I- Lao động tiền lương
một	Bảng chấm công	01a-LĐTL		x
2	Bảng chấm công làm thêm giờ	01b-LĐTL		x
3	Bảng thanh toán tiền lương	02-LĐTL		x
4	Bảng thanh toán tiền thưởng	03-LĐTL		x
5	Giấy đi đường	04-LĐTL		x
6	Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành	05-LĐTL		x
7	Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ	06-LĐTL		x
8	Bảng thanh toán tiền thuê ko kể	07-LĐTL		x
9	Hợp đồng giao khoán	08-LĐTL		x
10	Biên bản thanh lý (nghiệm thu) hợp đồng giao khoán	09-LĐTL		x
11	Bảng kê trích nộp những khoản theo lương	10-LĐTL		x
12	Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội	11-LĐTL		x
	II- Hàng tồn kho
1	Phiếu nhập kho	01-VT		x
2	Phiếu xuất kho	02-VT		x
3	Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá	03-VT		x
4	Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ	04-VT		x
5	Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá	05-VT		x
6	Bảng kê tậu hàng	06-VT		x
7	Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ	07-VT		x
	III- Bán hàng
một	Bảng thanh toán hàng đại lý, ký gửi	01-BH		x
2	Thẻ quầy hàng	02-BH		x
3	Bảng kê chọn lại cổ phiếu	03-BH		x
4	Bảng kê bán cổ phiếu	04-BH		x
	IV- Tiền tệ
1	Phiếu thu	01-TT	x
2	Phiếu chi	02-TT	x
3	Giấy yêu cầu tạm ứng	03-TT		x
4	Giấy thanh toán tiền tạm ứng	04-TT		x
5	Giấy đề nghị thanh toán	05-TT		x
6	Biên lai thu tiền	06-TT	x
7	Bảng kê vàng, bạc, kim khí quý, đá quý	07-TT		x
8	Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND)	08a-TT		x
9	Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý)	08b-TT		x
10	Bảng kê chi tiền	09-TT		x
	V- Tài sản cố định
1	Biên bản giao nhận TSCĐ	01-TSCĐ		x
2	Biên bản thanh lý TSCĐ	02-TSCĐ		x
3	Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa to hoàn thành	03-TSCĐ		x
4	Biên bản đánh giá lại TSCĐ	04-TSCĐ		x
5	Biên bản kiểm kê TSCĐ	05-TSCĐ		x
6	Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ	06-TSCĐ		x
	B- CHỨNG TỪ BAN HÀNH THEO những VĂN BẢN PHÁP LUẬT KHÁC
một	Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH			x
2	Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản			x
3	Hoá đơn Giá trị gia nâng cao	01GTKT-3LL	x
4	Hoá đơn bán hàng thông thường	02GTGT-3LL	x
5	Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ	03 PXK-3LL	x
6	Phiếu xuất kho hàng gửi đại lý	04 HDL-3LL	x
7	Hoá đơn dịch vụ cho thuê tài chính	05 TTC-LL	x
8	Bảng kê thu sắm hàng hoá sắm vào không có hoá đơn	04/GTGT	x
9	..........................

Xem thêm »

Cách hạch toán tiền cho cá nhân, công ty khác vay, mượn

doanh nghiệp cho cá nhân, công ty khác vay, mượn tiền hạch toán thế nào? Công ty dịch vụ kế toán xin hướng dẫn cách hạch toán khoản tiền cho cá nhân, nhà hàng khác vay, mượn.

Có thể bạn chưa biết: Dọn dẹp sổ sách kế toán

phần lớn DN và kế toán đang mang vướng mắc là siêu thị có khoản tiền nhàn rỗi thì với thể cho cá nhân, siêu thị khác vay mượn? với được cho vay bằng tiền mặt? Tiền lãi có chịu thuế GTGT? mang bắt buộc xuất hóa đơn không? Kế toán Thiên Ưng xin giải đáp các vướng mắc đó của những bạn:

1. mang được cho vay bằng tiền mặt?

Theo điều 4 Thông tư 09/2015/TT-BTC ngày 29/01/2015 quy định:

"Điều 4. Hình thức thanh toán trong giao dịch vay, cho vay và trả nợ vay lẫn nhau giữa những siêu thị chẳng hề là tổ chức tín dụng

1. những siêu thị chẳng phải tổ chức tín dụng (là các công ty ko thành lập, tổ chức và hoạt động theo quy định của Luật những tổ chức tín dụng) khi thực hiện những giao dịch vay, cho vay và trả nợ vay lẫn nhau tiêu dùng những hình thức thanh toán sau:

a) Thanh toán bằng Séc;

b) Thanh toán bằng ủy nhiệm chi – chuyển tiền;

c) những hình thức thanh toán không dùng tiền mặt yêu thích khác theo quy định hiện hành."

=> Như vậy: lúc những DN vay, cho vay, trả nợ vay thì không được dùng tiền mặt

2. Tiền lãi vay với chịu thuế GTGT, sở hữu cần xuất hóa đơn?

a. Tiền lãi cho vay với chịu thuế GTGT?

Theo điểm b, Khoản 8, Điều 4 Thông tư số 219/2013/TT­BTC ngày 31/12/2013, Quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT:

“b. Hoạt động cho vay riêng lẻ, không hề hoạt động buôn bán, sản xuất thường xuyên của người nộp thuế chẳng phải là tổ chức tín dụng.

Ví dụ 5: doanh nghiệp cổ phần VC có tiền nhàn rỗi tạm thời chưa dùng cho hoạt động marketing, siêu thị cổ phần VC ký hợp đồng cho siêu thị T vay tiền trong thời hạn 6 tháng và được nhận khoản tiền lãi thì khoản tiền lãi doanh nghiệp cổ phần VC nhận được thuộc đối tượng ko chịu thuế GTGT.”

Như vậy: Khoản Tiền lãi cho vay thuộc đối tượng ko chịu thuế GTGT.

b. khi nhận được tiền lãi cho vay có phải lập hóa đơn?

Theo Điểm a Khoản 7 Điều 3 Thông tư 26/2015/TT­BTC:

“b) Người bán nên lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các giả dụ hàng hoá, dịch vụ sử dụng để khuyến mại, quảng bá, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, sử dụng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).

Như vậy: Chỉ hàng hóa luân chuyển nội bộ, dùng nội bộ để tiếp tục giai đoạn cung ứng thì không phải lập hóa đơn.

Kết luận:

- lúc thu tiền lãi cho vay thì siêu thị cho vay nên lập hóa đơn GTGT.

- Trên hoá đơn ghi rõ: Thu lãi tiền cho vay

- loại thuế suất, số thuế GTGT: Gạch chéo (/). (Vì là đối tượng không chịu thuế GTGT)

yếu tố xem tại đây:

Tiền lãi vay mang chịu thuế GTGT, với xuất hóa đơn

3. bí quyết hạch toán khoản cho vay và đi vay:

a. giả dụ DN bạn cho vay: (Cho cá nhân, DN khác vay)

- lúc cho vay (Lập phiếu chi tất nhiên hợp đồng vay tiền …):

Nợ TK 128: (Chi tiết là TK : 1283 – Cho Vay)

mang các TK 112. (Vì vay, cho vay, trả nợ ko được dùng tiền mặt)

- giả dụ cho vay có phát sinh lãi cho vay:

Nợ TK 138 ­ bắt buộc thu khác (1388)

với TK 515 ­ Doanh thu hoạt động tài chính.

khi thu được tiền lãi cho vay:

Nợ TK: 111, 112

mang TK 138

- lúc thu hồi được khoản cho vay:

Nợ các TK 112…(Vì khi trả nợ ko được dùng tiền mặt)

mang TK 128 .

Chú ý: bí quyết hạch toán trên là theo Thông tư 200. giả dụ DN bạn tiêu dùng QĐ 48 thì quý khách hạch toán:

Nợ TK 121:

có những TK 112.

- Phần sau khách hàng hạch toán như trên nhé!

b. ví như DN bạn đi vay:

- lúc đi vay được tiền:

Nợ TK 112 (Vì khi đi vay không được sử dụng tiền mặt)

với TK 341 - Vay và nợ thuê tài chính (3411).

- tầm giá đi vay liên quan trực tiếp đến khoản vay (ngoài lãi vay phải trả) như mức giá kiểm toán, lập hồ sơ thẩm định... hạch toán:

Nợ những TK 241, 635

mang các TK 111, 112, 331.

- khi trả giá thành lãi vay (nếu có):

+ Trường hợp trả lãi vay theo định kỳ:

Nợ TK 635

với TK 111, 112.

+ Trường hợp trả lãi vay trước cho nhiều kỳ:

- khi trả lãi, ghi:

Nợ TK 142, 242: (Theo QĐ 48)

Nợ TK 242: Chi phí trả trước (Theo Thông tư 200)

sở hữu TK 111, 112

- Hàng tháng phân bổ chi phí lãi vay:

Nợ TK 635

sở hữu TK 142, 242.

Tham khảo: Dịch vụ thành lập công ty

giả dụ lãi vay nên trả được nhập gốc, ghi:

Nợ TK 635 - tầm giá tài chính

với TK 341 - Vay và nợ thuê tài chính (3411).

Chú ý: Khoản giá thành lãi vay buộc phải hơp lý thì mới hạch toán như trên, chi tiết xem tại đây:

Điều kiện để giá tiền lãi vay thông minh

- khi trả nợ vay:

Nợ TK 341 - Vay và nợ thuê tài chính (3411)

với những TK 111, 112, 131.

Xem thêm »

Mức đóng kinh phi công đoàn năm 2015 tại Doanh nghiệp

Quy định về kinh phí công đoàn năm 2015 được quy định tại Nghị định 191/2013/NĐ-CP như: Đối tượng buộc phải đóng kinh phí công đoàn, mức đóng kinh phí công đoàn tại nhà hàng.

1. Đối tượng đóng kinh phí công đoàn:

Đối tượng đóng kinh phí công đoàn theo quy định tại Khoản 2 Điều 26 Luật công đoàn là cơ quan, tổ chức, công ty mà ko phân biệt cơ quan, tổ chức, công ty đấy đã có hay chưa mang tổ chức công đoàn cơ sở, bao gồm:

Xem thêm: Kê khai thuế hàng tháng

- Cơ quan nhà nước (kể cả Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn), đơn vị thuộc lực lượng vũ trang nhân dân.

- Tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức chính trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp.

- Đơn vị sự nghiệp công lập và bên cạnh công lập.

- doanh nghiệp thuộc những thành phần kinh tế xây dựng thương hiệu, hoạt động theo Luật nhà hàng, Luật đầu tư.

- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã ra đời, hoạt động theo Luật hợp tác xã.

- Cơ quan, tổ chức nước ko kể, tổ chức quốc tế hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam có liên quan đến tổ chức và hoạt động công đoàn, văn phòng điều hành của phía nước ko kể trong hợp đồng hợp tác buôn bán tại Việt Nam sở hữu tiêu dùng lao động là người Việt Nam.

- Tổ chức khác có dùng lao động theo quy định của pháp luật về lao động.

Như vậy: Dù DN bạn có hay chưa với tổ chức công đoàn cơ sở thì vẫn buộc phải đóng kinh phí công đoàn.

2. Mức đóng kinh phí công đoàn:

- Mức đóng bằng 2% quỹ tiền lương làm cho căn cứ đóng BHXH cho người lao động. Quỹ tiền lương này là tổng mức tiền lương của các người lao động thuộc đối tượng cần đóng BHXH theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội.

3. Phương thức đóng kinh phí công đoàn:

- Cơ quan, đơn vị được ngân sách nhà nước bảo đảm hầu hết hoặc 1 phần kinh phí hoạt động thường xuyên đóng kinh phí công đoàn mỗi tháng một lần cộng thời điểm đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc cho người lao động.

Kho bạc Nhà nước nơi cơ quan, đơn vị mở tài khoản giao dịch căn cứ giấy rút kinh phí công đoàn, thực hiện việc kiểm soát chi và chuyển tiền vào tài khoản tiền gửi của tổ chức công đoàn tại ngân hàng.

- Tổ chức, công ty đóng kinh phí công đoàn mỗi tháng một lần cùng thời điểm đóng BHXH đề nghị cho người lao động. (Nộp tại Liên đoàn lao động quận, huyện nơi DN đăng ký kinh doanh)

- Tổ chức, siêu thị nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp trả tiền lương theo chu kỳ cung ứng, marketing đóng kinh phí công đoàn theo tháng hoặc quý một lần cộng với thời điểm đóng BHXH yêu cầu cho người lao động trên cơ sở đăng ký mang tổ chức công đoàn.

thấp nhất: các bạn liên hệ sở hữu với liên đoàn lao động Quận, Huyện nơi DN đăng ký marketing để biết chi tiết về hồ sơ và thủ tục đóng kinh phí công đoàn.

4. Nguồn đóng kinh phí công đoàn:

- Đối mang cơ quan, đơn vị được ngân sách nhà nước bảo đảm hầu hết kinh phí hoạt động thường xuyên, ngân sách nhà nước bảo đảm toàn bộ nguồn đóng kinh phí công đoàn và được sắp xếp trong dự toán chi thường xuyên hàng năm của cơ quan, đơn vị theo quy định của pháp luật về phân cấp quản lý ngân sách nhà nước.

- Đối có cơ quan, đơn vị được ngân sách nhà nước bảo đảm 1 phần kinh phí hoạt động thường xuyên, ngân sách nhà nước bảo đảm nguồn đóng kinh phí công đoàn tính theo quỹ tiền lương khiến căn cứ đóng bảo hiểm xã hội cho số biên chế hưởng lương từ ngân sách nhà nước và được sắp xếp trong dự toán chi thường xuyên hàng năm của cơ quan, đơn vị theo quy định của pháp luật về phân cấp quản lý ngân sách nhà nước. Phần kinh phí công đoàn bắt buộc đóng còn lại, đơn vị tự bảo đảm theo quy định tại Khoản 3 và 4 Điều này.

- Đối mang doanh nghiệp và đơn vị với hoạt động cung ứng kinh doanh, dịch vụ, khoản đóng kinh phí công đoàn được hạch toán vào giá thành cung cấp, buôn bán, dịch vụ trong kỳ.

- Đối mang cơ quan, tổ chức, đơn vị còn lại, khoản đóng kinh phí công đoàn được tiêu dùng từ nguồn kinh phí hoạt động của cơ quan, tổ chức, đơn vị theo quy định của pháp luật.

Có thể bạn quan tâm: DỊch vụ báo cáo tài chính

=> Nghị định này mang hiệu lực thi hành từ ngày 10/01/2014.Riêng quy định về mức đóng phí công đoàn được thực hiện từ ngày Luật công đoàn có hiệu lực thi hành.

Xem thêm »