Cách hạch toán tiền cho cá nhân, công ty khác vay, mượn

doanh nghiệp cho cá nhân, công ty khác vay, mượn tiền hạch toán thế nào? Công ty dịch vụ kế toán xin hướng dẫn cách hạch toán khoản tiền cho cá nhân, nhà hàng khác vay, mượn.

Có thể bạn chưa biết: Dọn dẹp sổ sách kế toán

phần lớn DN và kế toán đang mang vướng mắc là siêu thị có khoản tiền nhàn rỗi thì với thể cho cá nhân, siêu thị khác vay mượn? với được cho vay bằng tiền mặt? Tiền lãi có chịu thuế GTGT? mang bắt buộc xuất hóa đơn không? Kế toán Thiên Ưng xin giải đáp các vướng mắc đó của những bạn:

1. mang được cho vay bằng tiền mặt?

Theo điều 4 Thông tư 09/2015/TT-BTC ngày 29/01/2015 quy định:

"Điều 4. Hình thức thanh toán trong giao dịch vay, cho vay và trả nợ vay lẫn nhau giữa những siêu thị chẳng hề là tổ chức tín dụng

1. những siêu thị chẳng phải tổ chức tín dụng (là các công ty ko thành lập, tổ chức và hoạt động theo quy định của Luật những tổ chức tín dụng) khi thực hiện những giao dịch vay, cho vay và trả nợ vay lẫn nhau tiêu dùng những hình thức thanh toán sau:

a) Thanh toán bằng Séc;

b) Thanh toán bằng ủy nhiệm chi – chuyển tiền;

c) những hình thức thanh toán không dùng tiền mặt yêu thích khác theo quy định hiện hành."

=> Như vậy: lúc những DN vay, cho vay, trả nợ vay thì không được dùng tiền mặt

2. Tiền lãi vay với chịu thuế GTGT, sở hữu cần xuất hóa đơn?

a. Tiền lãi cho vay với chịu thuế GTGT?

Theo điểm b, Khoản 8, Điều 4 Thông tư số 219/2013/TT­BTC ngày 31/12/2013, Quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT:

“b. Hoạt động cho vay riêng lẻ, không hề hoạt động buôn bán, sản xuất thường xuyên của người nộp thuế chẳng phải là tổ chức tín dụng.

Ví dụ 5: doanh nghiệp cổ phần VC có tiền nhàn rỗi tạm thời chưa dùng cho hoạt động marketing, siêu thị cổ phần VC ký hợp đồng cho siêu thị T vay tiền trong thời hạn 6 tháng và được nhận khoản tiền lãi thì khoản tiền lãi doanh nghiệp cổ phần VC nhận được thuộc đối tượng ko chịu thuế GTGT.”

Như vậy: Khoản Tiền lãi cho vay thuộc đối tượng ko chịu thuế GTGT.

b. khi nhận được tiền lãi cho vay có phải lập hóa đơn?

Theo Điểm a Khoản 7 Điều 3 Thông tư 26/2015/TT­BTC:

“b) Người bán nên lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các giả dụ hàng hoá, dịch vụ sử dụng để khuyến mại, quảng bá, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, sử dụng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).

Như vậy: Chỉ hàng hóa luân chuyển nội bộ, dùng nội bộ để tiếp tục giai đoạn cung ứng thì không phải lập hóa đơn.

Kết luận:

- lúc thu tiền lãi cho vay thì siêu thị cho vay nên lập hóa đơn GTGT.

- Trên hoá đơn ghi rõ: Thu lãi tiền cho vay

- loại thuế suất, số thuế GTGT: Gạch chéo (/). (Vì là đối tượng không chịu thuế GTGT)

yếu tố xem tại đây:

Tiền lãi vay mang chịu thuế GTGT, với xuất hóa đơn

3. bí quyết hạch toán khoản cho vay và đi vay:

a. giả dụ DN bạn cho vay: (Cho cá nhân, DN khác vay)

- lúc cho vay (Lập phiếu chi tất nhiên hợp đồng vay tiền …):

Nợ TK 128: (Chi tiết là TK : 1283 – Cho Vay)

mang các TK 112. (Vì vay, cho vay, trả nợ ko được dùng tiền mặt)

- giả dụ cho vay có phát sinh lãi cho vay:

Nợ TK 138 ­ bắt buộc thu khác (1388)

với TK 515 ­ Doanh thu hoạt động tài chính.

khi thu được tiền lãi cho vay:

Nợ TK: 111, 112

mang TK 138

- lúc thu hồi được khoản cho vay:

Nợ các TK 112…(Vì khi trả nợ ko được dùng tiền mặt)

mang TK 128 .

Chú ý: bí quyết hạch toán trên là theo Thông tư 200. giả dụ DN bạn tiêu dùng QĐ 48 thì quý khách hạch toán:

Nợ TK 121:

có những TK 112.

- Phần sau khách hàng hạch toán như trên nhé!

b. ví như DN bạn đi vay:

- lúc đi vay được tiền:

Nợ TK 112 (Vì khi đi vay không được sử dụng tiền mặt)

với TK 341 - Vay và nợ thuê tài chính (3411).

- tầm giá đi vay liên quan trực tiếp đến khoản vay (ngoài lãi vay phải trả) như mức giá kiểm toán, lập hồ sơ thẩm định... hạch toán:

Nợ những TK 241, 635

mang các TK 111, 112, 331.

- khi trả giá thành lãi vay (nếu có):

+ Trường hợp trả lãi vay theo định kỳ:

Nợ TK 635

với TK 111, 112.

+ Trường hợp trả lãi vay trước cho nhiều kỳ:

- khi trả lãi, ghi:

Nợ TK 142, 242: (Theo QĐ 48)

Nợ TK 242: Chi phí trả trước (Theo Thông tư 200)

sở hữu TK 111, 112

- Hàng tháng phân bổ chi phí lãi vay:

Nợ TK 635

sở hữu TK 142, 242.

Tham khảo: Dịch vụ thành lập công ty

giả dụ lãi vay nên trả được nhập gốc, ghi:

Nợ TK 635 - tầm giá tài chính

với TK 341 - Vay và nợ thuê tài chính (3411).

Chú ý: Khoản giá thành lãi vay buộc phải hơp lý thì mới hạch toán như trên, chi tiết xem tại đây:

Điều kiện để giá tiền lãi vay thông minh

- khi trả nợ vay:

Nợ TK 341 - Vay và nợ thuê tài chính (3411)

với những TK 111, 112, 131.